Статья НК РФ |
Правонарушение | Ответственность (Штраф) |
Налогоплательщики |
---|---|---|---|
п. 1 ст. 116 НК РФ | Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ. | 10 000 руб. | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели |
п. 2 ст. 116 НК РФ | Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ. | 10% от доходов, полученных в течение указанноговременив результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб. | Организации, индивидуальные предприниматели |
ст. 119 НК РФ | Непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета | 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели |
ст. 119.1 НК РФ | Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ | 200 руб. | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели |
ст. 120 НК РФ | Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения**: | Организации, индивидуальные предприниматели | |
если эти деяния совершены в течение одного налогового периода | 10 000 руб. | ||
совершенное в течение более одного налогового периода | 30 000 руб. | ||
повлекло за собой занижение налоговой базы | 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. | ||
ст. 122 НК РФ | Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ: | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | |
совершенные неумышленно | 20% от неуплаченной суммы налога (сбора) | ||
совершенные умышленно | 40% от неуплаченной суммы налога (сбора) | ||
ст. 122.1 НК РФ | Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником: | Организации | |
совершенные неумышленно | 20% от неуплаченной суммы налога | ||
совершенные умышленно | 40% от неуплаченной суммы налога. | ||
ст. 123 НК РФ | Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом. | 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению | Организации, индивидуальные предприниматели |
ст. 125 НК РФ | Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога | 30 000 руб. | Организации |
п. 1 ст. 126 НК РФ | Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6 настоящего Кодекса, а также п. 1.2 ст. 126 НК РФ | 200 руб. за каждый непредставленный документ. | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели |
п. 1.2 ст. 126 НК РФ | Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета | 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. | Организации, индивидуальные предприниматели |
п. 2 ст. 126 НК РФ | Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126.1 НК РФ | 10 000 руб. | Организации, индивидуальные предприниматели |
1 000 руб. | Физические лица (не являющиеся ИП) | ||
ст. 126.1 НК РФ | Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения | 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. | Организации, индивидуальные предприниматели |
ст. 128 | Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля | 1 000 руб. | Физические лица |
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний | 3 000 руб. | ||
п. 1 ст. 129 | Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки | 500 руб. | Физические лица |
п. 2 ст. 129 | Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода | 5 000 руб. | Физические лица |
п. 1-2 ст. 129.1 НК РФ | Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ. | 5 000 руб. | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели |
Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года. | 20 000 руб. | ||
п. 2.1 ст. 129.1 НК РФ | Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) налоговому органу сведений, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 23 НК РФ | 100 % от суммы налога на имущество организаций, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, принадлежащего этой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица), которая не представила (несвоевременно представила) сведения, предусмотренные пунктом 3.2 статьи 23 НК РФ. | Иностранная организация (иностранная структура без образования юридического лица) |
ст. 129.2 НК РФ | Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения. | штраф в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения. | Организации |
Те же деяния, совершенные более одного раза | штраф в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения. | ||
ст. 129.3 НК РФ | Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми. | 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб. | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели |
ст. 129.4 НК РФ | Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения. | 5 000 руб. | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели |
ст. 129.5 НК РФ | Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом, являющимся налогоплательщиком - физическим лицом или организацией, сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании | 20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, но не менее 100 000 руб. | Физические лица |
20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, но не менее 100 000 руб. | Организации | ||
п. 1 ст. 129.6 НК РФ | Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения | 100 000 руб. по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения. | Организации, физические лица |
п. 2 ст. 129.6 НК РФ | Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения. | 50 000 руб. в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения. | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели |
✱ За исключением ответственности управляющих товарищей, ответственных за ведение налогового учета в инвестиционных товариществах, и кроме ответственности банков, предусмотренной главой 18 НК РФ
✱✱ «Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений» (ст.120 НК РФ)