Налоговая ответственность организаций,
физических лиц и индивидуальных предпринимателей*

Статья
НК РФ
Правонарушение Ответственность
(Штраф)
Налогоплательщики
п. 1 ст. 116 НК РФ Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ. 10 000 руб. Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
п. 2 ст. 116 НК РФ Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ. 10% от доходов, полученных в течение указанноговременив результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб. Организации, индивидуальные предприниматели
ст. 119 НК РФ Непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
ст. 119.1 НК РФ Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ 200 руб. Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
ст. 120 НК РФ Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения**: Организации, индивидуальные предприниматели
если эти деяния совершены в течение одного налогового периода 10 000 руб.
совершенное в течение более одного налогового периода 30 000 руб.
повлекло за собой занижение налоговой базы 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
ст. 122 НК РФ Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ: Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
совершенные неумышленно 20% от неуплаченной суммы налога (сбора)
совершенные умышленно 40% от неуплаченной суммы налога (сбора)
ст. 122.1 НК РФ Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником: Организации
совершенные неумышленно 20% от неуплаченной суммы налога
совершенные умышленно 40% от неуплаченной суммы налога.
ст. 123 НК РФ Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом. 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению Организации, индивидуальные предприниматели
ст. 125 НК РФ Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога 30 000 руб. Организации
п. 1 ст. 126 НК РФ Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6 настоящего Кодекса, а также п. 1.2 ст. 126 НК РФ 200 руб. за каждый непредставленный документ. Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
п. 1.2 ст. 126 НК РФ Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. Организации, индивидуальные предприниматели
п. 2 ст. 126 НК РФ Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126.1 НК РФ 10 000 руб. Организации, индивидуальные предприниматели
1 000 руб. Физические лица (не являющиеся ИП)
ст. 126.1 НК РФ Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. Организации, индивидуальные предприниматели
ст. 128 Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля 1 000 руб. Физические лица
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний 3 000 руб.
п. 1 ст. 129 Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки 500 руб. Физические лица
п. 2 ст. 129 Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода 5 000 руб. Физические лица
п. 1-2 ст. 129.1 НК РФ Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ. 5 000 руб. Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года. 20 000 руб.
п. 2.1 ст. 129.1 НК РФ Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) налоговому органу сведений, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 23 НК РФ 100 % от суммы налога на имущество организаций, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, принадлежащего этой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица), которая не представила (несвоевременно представила) сведения, предусмотренные пунктом 3.2 статьи 23 НК РФ. Иностранная организация (иностранная структура без образования юридического лица)
ст. 129.2 НК РФ Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения. штраф в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения. Организации
Те же деяния, совершенные более одного раза штраф в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.
ст. 129.3 НК РФ Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми. 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб. Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
ст. 129.4 НК РФ Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения. 5 000 руб. Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
ст. 129.5 НК РФ Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом, являющимся налогоплательщиком - физическим лицом или организацией, сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании 20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, но не менее 100 000 руб. Физические лица
20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, но не менее 100 000 руб. Организации
п. 1 ст. 129.6 НК РФ Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения 100 000 руб. по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения. Организации, физические лица
п. 2 ст. 129.6 НК РФ Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения. 50 000 руб. в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения. Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

За исключением ответственности управляющих товарищей, ответственных за ведение налогового учета в инвестиционных товариществах, и кроме ответственности банков, предусмотренной главой 18 НК РФ

✱✱ «Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений» (ст.120 НК РФ)

В вашем браузере отключено выполнение сценариев JavaScript. Некоторые сервисы нашего сайта могут не работать. Пожалуйста, обратитесь к администратору вашего устройства.